“一老一小”扣除政策的成功实(shi)施,是近年来推进个税改革的一个缩影。它表明,提升(sheng)精准(zhun)性、针对性,强化落实(shi)到位,个税改革一定能够释放出(chu)越来越大的红利。
个人所得税改革关(guan)系到千家万户的切身利益。自(zi)去年1月1日起,国(guo)家提高3岁以下婴幼儿照(zhao)护、子女教育(yu)、赡(shan)养老人专项附加扣除标准(zhun)(以下简称(cheng)“一老一小”扣除政策)。这(zhe)项改革成效如何?最新数据显示,2023年度全国(guo)约6700万人享受到了该项政策,减(jian)税规模超过700亿元,人均减(jian)税超1000元。这(zhe)份(fen)“成绩单”分量十足,反映出(chu)“一老一小”扣除政策实(shi)施取(qu)得出(chu)色(se)成效。
“一老一小”扣除政策覆盖(gai)面广、减(jian)税力度大。实(shi)际(ji)上,在去年8月底发布政策后,很多人就已实(shi)实(shi)在在感(gan)受到了减(jian)税效果。按照(zhao)规定,3岁以下婴幼儿照(zhao)护、子女教育(yu)专项附加扣除标准(zhun),分别由原来每孩(hai)每月1000元提高到2000元,赡(shan)养老人专项附加扣除标准(zhun)由原来每月2000元提高到3000元。如此(ci)大幅度地提高扣除标准(zhun),符合(he)条件的纳税人应(ying)纳税所得额可以多扣除,实(shi)际(ji)需要缴纳的个税则明显降(jiang)低。
这(zhe)项改革政策之所以能够充分释放红利、有(you)效惠及民生(sheng)福祉,重要原因在于指向精准(zhun)、落实(shi)有(you)力。从政策指向上看,很多家庭面临“一老一小”的问题,生(sheng)育(yu)、养育(yu)和赡(shan)养负担较(jiao)重。“一老一小”扣除政策直指“痛点”,加大这(zhe)三方面支(zhi)出(chu)的个税扣除力度,减(jian)轻家庭抚养赡(shan)养负担,促进保障和改善民生(sheng)。同时,实(shi)施这(zhe)项政策增(zeng)加了居民可支(zhi)配(pei)收(shou)入(ru),提高了居民消费能力,对于扩内需也有(you)重要意义。
在改革政策落实(shi)上,体现出(chu)优化服务,实(shi)现简便(bian)快速享受政策。个税政策涉及面广、专业性强,税务部门加强进行解读和精准(zhun)推送,让广大纳税人熟悉了解政策。同时,及时对信息系统(tong)进行调整升(sheng)级,便(bian)利纳税人按新政策办理申报扣除。通过打通政策落实(shi)的“最后一公里”,广大纳税人第一时间享受到政策红利。
“一老一小”扣除政策的成功实(shi)施,是近年来推进个税改革的一个缩影。个人所得税在筹集(ji)财政收(shou)入(ru)、调节收(shou)入(ru)分配(pei)、促进社会公平等方面具有(you)重要作(zuo)用。新一轮个税改革,初(chu)步建立起综合(he)与分类相结合(he)的个税制度。同时,提高工资(zi)薪金所得“起征点”,调整优化税率结构,新增(zeng)子女教育(yu)、继(ji)续教育(yu)、大病医疗、住房贷(dai)款利息、住房租(zu)金等7项专项附加扣除,再到此(ci)次提高“一老一小”扣除标准(zhun),个税制度日趋科学合(he)理。
改革只有(you)进行时,没有(you)完成时。党的二(er)十届三中全会审(shen)议(yi)通过的《中共中央关(guan)于进一步全面深化改革、推进中国(guo)式现代化的决定》提出(chu),“健全有(you)利于高质量发展、社会公平、市场统(tong)一的税收(shou)制度,优化税制结构”。对于个税改革,强调要“完善综合(he)和分类相结合(he)的个人所得税制度,规范经营(ying)所得、资(zi)本所得、财产所得税收(shou)政策,实(shi)行劳(lao)动性所得统(tong)一征税”。
个税综合(he)计税和分类计税各有(you)其(qi)优势和局限性,需要相互结合(he)、取(qu)长补短。我国(guo)于2018年通过修改个人所得税法而建立的综合(he)与分类相结合(he)的税制,是一项突破性改革,但综合(he)程(cheng)度还不高,只有(you)工资(zi)薪金、劳(lao)务报酬(chou)、稿酬(chou)、特许权(quan)使用费4项劳(lao)动性所得纳入(ru)综合(he)征税范围。合(he)理扩大纳入(ru)综合(he)征税的所得范围,实(shi)行劳(lao)动性所得统(tong)一征税,有(you)利于更全面有(you)效地反映纳税人的综合(he)税负能力,体现量能负担、公平纳税的原则。
此(ci)外,专项附加扣除具有(you)一定的动态性特征,有(you)必要根据经济社会发展和人民群众期待,持续完善项目设置和扣除标准(zhun)。在部署“有(you)效降(jiang)低生(sheng)育(yu)、养育(yu)、教育(yu)成本”时,《决定》提出(chu),加大个人所得税抵扣力度。未来,专项附加扣除有(you)望(wang)更周到地照(zhao)顾纳税人本人及家庭基(ji)本生(sheng)活消费支(zhi)出(chu)情况,更有(you)效地降(jiang)低生(sheng)活负担,更好惠及民生(sheng)。
个税改革一步一个脚印,正在向更加规范的综合(he)与分类相结合(he)的个人所得税制迈进。“一老一小”扣除政策有(you)效实(shi)施的经验表明,提升(sheng)精准(zhun)性、针对性,强化落实(shi)到位,个税改革一定能够释放出(chu)越来越大的红利。 (本文(wen)来源:经济日报 作(zuo)者:曾金华(hua))